Đối có việc kê khai thuế cho chi nhánh của doanh nghiệp vẫn được thực hiện theo Thông tư 28/2011/TT-BCTC.
Sau đây Kế Toán Thiên Ưng sẽ hướng dẫn các bạn phương pháp kê khai các cái thuế khi nhà hàng bạn có chi nhánh hoạt đông độc lập hay phụ thuộc:
một. Kê khai thuế giá trị gia tăng:
Ví như người nộp thuế sở hữu đơn vị trực thuộc buôn bán ở địa phương cấp tỉnh khác nơi người nộp thuế với trụ sở chính thì đơn vị trực thuộc nộp hồ sơ khai thuế GTGT cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp của đơn vị trực thuộc; giả dụ đơn vị trực thuộc không trực tiếp bán hàng, không phát sinh doanh thu thì thực hiện khai thuế tập trung tại trụ sở chính của người nộp thuế.”
Nếu cơ sở cung ứng trực thuộc sở hữu hạch toán kế toán thì bắt buộc đăng ký nộp thuế theo cách khấu trừ tại địa phương nơi sản xuất, lúc điều chuyển bán thành phẩm hoặc thành phẩm, nói cả xuất cho trụ sở chính bắt buộc tiêu dùng hoá đơn GTGT khiến căn cứ kê khai, nộp thuế tại địa phương nơi sản xuất.
Giả dụ cơ sở cung cấp trực thuộc ko thực hiện hạch toán kế toán thì người nộp thuế thực hiện khai thuế tại trụ sở chính và nộp thuế cho những địa phương nơi có cơ sở cung ứng trực thuộc. Số thuế GTGT buộc phải nộp cho những địa phương nơi có cơ sở cung cấp trực thuộc được xác định theo tỷ lệ 2% (đối sở hữu hàng hoá chịu thuế suất thuế GTGT 10%) hoặc theo tỷ lệ 1% (đối với hàng hoá chịu thuế suất thuế GTGT 5%) trên doanh thu theo giá chưa mang thuế GTGT của sản phẩm cung ứng ra hoặc sản phẩm cùng mẫu tại địa phương nơi mang cơ sở cung cấp. ... giả dụ người nộp thuế ko phát sinh số thuế nên nộp tại trụ sở chính thì người nộp thuế không hề nộp thuế cho các địa phương nơi với cơ sở cung cấp.”
2. Kê khai thuế thu nhập doanh nghiệp:
Trường hợp công ty bạn sở hữu chi nhánh hạch toán độc lập thì chi nhánh ấy nộp hồ sơ khai thuế TNDN phát sinh cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp chi nhánh đấy.
giả dụ siêu thị bạn sở hữu chi nhánh hạch toán phụ thuộc: thì chi nhánh đó không phải nộp hồ sơ khai thuế TNDN; lúc nộp hồ sơ khai thuế TNDN, người nộp thuế mang trách nhiệm khai tập trung tại trụ sở chính cả phần phát sinh tại đơn vị trực thuộc. ví như người nộp thuế mang cơ sở chế tạo (bao gồm cả cơ sở gia công, lắp ráp) hạch toán phụ thuộc hoạt động tại địa bàn tỉnh, thành phố trực thuộc trung ương khác có địa bàn nơi đơn vị đóng trụ sở chính thì lúc nộp hồ sơ khai thuế TNDN, người nộp thuế có trách nhiệm khai tập trung tại trụ sở chính cả phần phát sinh tại nơi sở hữu trụ sở chính và ở nơi với cơ sở chế tạo hạch toán phụ thuộc.
Số thuế thu nhập doanh nghiệp tính nộp ở tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương nơi với cơ sở sản xuất hạch toán phụ thuộc được xác định bằng số thuế thu nhập doanh nghiệp cần nộp trong kỳ nhân (x) tỷ lệ giá tiền của cơ sở phân phối hạch toán phụ thuộc mang tổng giá tiền của siêu thị.
Công ty tại nơi đóng trụ sở chính mang trách nhiệm khai thuế, nộp thuế thu nhập doanh nghiệp đối với số thuế thu nhập phát sinh tại trụ sở chính và tại cơ sở phân phối hạch toán phụ thuộc theo phụ lục số 05/TNDN ban hành tất nhiên Thông tư này (bao gồm khai tạm tính theo quý và khai quyết toán theo năm) cho cơ quan thuế quản lý trụ sở chính đồng thời gửi 1 bản cho các cơ quan thuế quản lý những cơ sở sản xuất hạch toán phụ thuộc”.
3. Kê khai thuế Môn bài:
Nếu người nộp thuế có đơn vị trực thuộc ở khác địa phương cấp tỉnh nơi người nộp thuế có trụ sở chính thì đơn vị trực thuộc thực hiện nộp Tờ khai thuế môn bài của đơn vị trực thuộc cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp đơn vị trực thuộc.
Như vậy, ko kể thuế môn bài bạn bắt buộc nộp tại Chi cục thuế quận, huyện nơi chi nhánh bạn đóng trụ sở; thuế GTGT và thuế TNDN tùy theo ví như đăng ký, hoạt động, cung ứng kinh doanh khác nhau siêu thị (chi nhánh) của bạn sẽ bắt buộc kê khai và nộp tại cơ quan thuế tại TP. Hồ Chí Minh hoặc tại thành phố Hà Nội như quy định chúng tôi nêu trên.
0 nhận xét:
Đăng nhận xét