Phương pháp viết hóa đơn điều chỉnh tăng giảm tiền thuế

Viết hóa đơn điều chỉnh tăng giảm, sai sót như thế nào? đó là câu hỏi của đa dạng bạn kế toán viên. nhà hàng kế toán Thiên Ưng xin hướng dẫn bí quyết viết hóa đơn điều chỉnh sai sót, tăng giảm thuế suất thuế GTGT, doanh thu, số lượng hàng hóa …Theo đúng quy định tại Thông tư 39/2014/TT-BTC và Thông tư số 219/2013/TT-BTC.

- Hóa đơn điều chỉnh nâng cao, giảm được lập khi phát hiện hóa đơn GTGT với sai sót khiến cho ảnh hưởng đến số thuế bắt buộc nộp như: Sai số lượng hàng hóa, đơn giá, thuế suất, tiền thuế và đã kê khai thuế.
- Hoặc kết thúc chương trình (kỳ) giảm giá, chiết khấu mới lập hóa đơn điều chỉnh.
Hóa đơn điều chỉnh nên ghi rõ

>>> Bài viết liên quan: Học kế toán thuế tại Hà Nội

- (Tăng, giảm) số lượng hàng hoá, giá bán, thuế suất thuế giá trị gia tăng…, tiền thuế giá trị gia tăng cho hoá đơn số…, ký hiệu…

Chú ý: Hoá đơn điều chỉnh ko được ghi số âm (-) Nhưng được kê khai âm

- Căn cứ vào hoá đơn điều chỉnh, người bán và các bạn kê khai điều chỉnh doanh số chọn, bán, thuế đầu ra, đầu vào.

Sau đây công ty kế toán Thiên Ưng xin lấy ví dụ về bí quyết viết hóa đơn điều chỉnh tăng giảm cụ thể như sau:

1. Điều chỉnh hoá đơn sai ko ảnh hưởng đến số tiền:

VD: Ngày 2/12/2014 phát hiện hoá đơn số 0000568, ký hiệu AB/12P, ngày 19/10/2014. (Sai mã số thuế, Hoá đơn này 2 bên đã kê khai vào tháng 10/2014).

Cách xử lý:
- Lập biên bản điều chỉnh hoá đơn GTGT viết sai
- Lập hoá đơn điều chỉnh: Số 0000895, ký hiệu AB/12P, ngày 2/12/2014 (Lập vào ngày hiện tại), cụ thể như sau:

STT	Tên hàng hóa, dịch vụ	Đơn vị tính	Số lượng	Đơn giá	Thành tiền
một	2	3	4	5	6=4x5
01	Điều chỉnh mã số thuế đã ghi trên hoá đơn số 0000568, ký hiệu AB/12P, ngày 19/10/2014 là: 0101235698 thành 0101253698	\	\	\	\
cộng tiền hàng: \
Thuế suất GTGT: \ , Tiền thuế GTGT: \
Tổng cộng tiền thanh toán: \ Số tiền viết bằng chữ: \

Cách kê khai thuế: Kê khai hoá đơn điều chỉnh trên vào kỳ hiện tại là tháng 12/2014.
- Bên bán kê khai vào bảng kê bán ra. Chỉ tiêu [9]: Doanh số ghi bằng "0"
- Bên chọn kê vào bảng kê tìm vào. Chỉ tiêu [9]: Giá trị chọn vào ghi bằng "0"

2. Điều chỉnh hoá đơn sai ảnh hưởng đến số tiền:

Ví dụ: Ngày 11/03/2014 siêu thị kế toán Thiên Ưng bán 10 máy tính xách tay VAIO cho công ty Bảo An. Và đã xuất hóa đơn số 0006789, ký hiệu TU/12P, ngày 11/03/2014. Đơn giá chưa thuế GTGT là 10.000.00 vnđ/ mẫu.
- Và 2 bên đã kê khai hóa đơn ấy vào tháng 3/2014.

Nhưng đến ngày 02/05/2014: doanh nghiệp Bảo An phát hiện máy tính bị lỗi. siêu thị kế toán Thiên Ưng nên lập hóa đơn điều chỉnh giảm giá cho 10 máy tính trên với giá một.000.000/chiếc.

2. bí quyết viết hóa đơn điều chỉnh giảm như sau:

- Sau khi 2 bên đã lập biên bản ghi nhận việc sai sót công ty kế toán Thiên Ưng căn cứ biên bản và lập hóa đơn điều chỉnh số 0006890, ký hiệu TU/12P, ngày 02/05/2014 như sau:

Chú ý: Ngày lập hóa đơn điều chỉnh là ngày ngày nay và không được ghi số âm (-)

loại số: 01GTKT3/001 HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA nâng cao Ký hiệu: AA/13P Liên 1: Lưu Số: 0000001 Ngày..02...tháng.5...năm 2014 Đơn vị bán hàng: doanh nghiệp KẾ TOÁN THIÊN ƯNG Mã số thuế: 0101987483 Địa chỉ: 173, Đường Xuân Thủy, Quận Cầu giấy, TP. Hà Nội
Điện thoại:....0984.322.539........Số tài khoản.......711A26950558.......
Họ tên người dùng hàng.........Phạm Văn Mách........ Tên đơn vị.........Công ty Bảo An............... Mã số thuế: 01019837482 Địa chỉ: A5, Đường Nguyễn cảnh Dị, Khu đô thị Đại Kim, Q. Hoàng mai, TP.Hà Nội
Hình thức thanh toán:..CK.....Số tài khoản…711A67345990
STT	Tên hàng hóa, dịch vụ	Đơn vị tính	Số lượng	Đơn giá	Thành tiền
một	2	3	4	5	6=4x5
01	Điều chỉnh giảm đơn giá cho hóa đơn số 0006789, ký hiệu TU/12P, ngày 11/03/2014.	mẫu	10	một.000.000	10.000.000
cộng tiền hàng: 10.000.000
Thuế suất GTGT: .10 % , Tiền thuế GTGT: một.000.000
Tổng cùng tiền thanh toán 11.000.000 Số tiền viết bằng chữ:. Mười 1 triệu đồng.

Hướng dẫn kê khai bổ sung điều chỉnh giảm:

Tại bảng kê của tờ khai thuế GTGT tháng 05/2014 này được lập như sau:

- doanh nghiệp kế toán Thiên Ưng: Lập bảng kê PL 01-1/GTGT tháng 05/2014 (ghi âm cột doanh số và cột thuế GTGT của hóa đơn 0006890, ký hiệu TU/12P, ngày 02/05/2014)

- siêu thị Bảo An: Lập bảng kê PL 01-2/GTGT tháng 05/2014 (ghi âm cột giá trị hàng mua vào và cột thuế GTGT của hóa đơn 0006890, ký hiệu TU/12P, ngày 02/05/2014).

Lưu ý: lúc kê khai âm vào PL01-2/GTGT phần mềm sẽ báo lỗi đỏ, nhưng không sao, người dùng cứ ấn GHI và kết xuất nhé.

>>> Xem chi tiết tại đây: Học làm kế toán trên excel

3. Điều chỉnh hoá đơn bán hàng chiết khấu thương mại:

- giả dụ số tiền chiết khấu được lập khi kết thúc chương trình (kỳ) chiết khấu hàng bán thì được lập hoá đơn điều chỉnh kèm bảng kê các số hoá đơn bắt buộc điều chỉnh, số tiền, tiền thuế điều chỉnh.
- Trường hợp này các bạn cũng lập hoá đơn điều chỉnh GIẢM như trên, cụ thể như sau:

STT	Tên hàng hóa, dịch vụ	Đơn vị tính	Số lượng	Đơn giá	Thành tiền
một	2	3	4	5	6=4x5
01	Điều chỉnh giảm đơn giá, số tiền, tiền thuế của các hoá đơn số ....., ký hiệu ......., ngày ......kèm theo bảng kê số ......	Chiếc	15	1.000.000	15.000.000
	(Chiết khấu thương mại 5% theo hợp đồng số ... ngày....)
cùng tiền hàng: 15.000.000
Thuế suất GTGT: 10% , Tiền thuế GTGT: một.500.000
Tổng cùng tiền thanh toán: 16.500.000

Cách kê khai thuế:
- Hai bên kê khai hoá đơn điều chỉnh trên vào kỳ hiện tại. (Cũng kê khai ÂM như bên trên)

yếu tố bí quyết kê khai xem tại đây: cách kê khai hóa đơn điều chỉnh giảm

không tính ra ví như phát hiện hóa đơn sai sót khác khách hàng mang thể xem thêm: phương pháp xử lý lúc viết sai hóa đơn GTGT

Posted in: