Hướng dẫn cách hạch toán tiền phạt nộp chậm thuế môn bài, GTGT, TNCN, TNDN, vi phạm luật thuế, vi phạm hành chính, vi phạm giao thông, vi phạm chế độ đắng ký marketing, vi phạm chế độ kế toán, tiền thuế bị truy thu thêm.
1. Cách hạch toán tiền phạt chậm nộp thuế ...
>>> Tham khảo thêm tại đây: Học thực hành kế toán trên excel
- lúc nhận được thông báo về việc xử phạt:
Nợ TK 811 - giá tiền khác
có TK 3339 - Phí, lệ phí và các koản phải nộp khác
mang TK 338 - bắt buộc trả, bắt buộc nộp khác.
lúc nộp tiền phạt:
Nợ TK 3339, 338
có những TK 111, 112,. . .
Cuối kỳ kế toán, kết chuyển:
Nợ TK 911 - Xác định kết quả marketing
sở hữu TK 811 - tầm giá khác.
Chú ý: các khoản tiền phạt về vi phạm hành chính bao gồm: vi phạm luật giao thông, vi phạm chế độ đăng ký marketing, vi phạm chế độ kế toán thống kê, vi phạm pháp luật về thuế bao gồm cả tiền chậm nộp thuế. sẽ bị chiếc ra khỏi giá thành được trừ khi tính thuế TNDN.
2. Cách hạch toán tiền thuế bị truy thu sau quyết toán:
Theo Công văn 13521/CT-TTHT Hướng dẫn cách hạch toán kế toán số thuế truy thu thêm qua kiểm tra quyết toán thuế.
- Sau lúc quyết toán thuế và có thông báo của cơ quan thuế về việc buộc phải truy thu nộp thêm số thuế GTGT, thuế TNDN, thuế thu nhập cá nhân, thì tại thời điểm nhận được Quyết định xử lý truy thu, các bạn hạch toán như sau:
a. Cách hạch toán tiền thuế GTGT bị truy thu:
Nợ TK 4211 - Lợi nhuận chưa sản xuất năm trước.
sở hữu TK 3331 - Thuế GTGT nên nộp
b. Cách hạch toán tiền thuế TNDN bị truy thu:
Nợ TK 4211 - Lợi nhuận chưa chế tạo năm trước.
với TK 3334 - Thuế TNDN bắt buộc nộp.
c. Cách hạch toán tiền thuế TNCN bị truy thu:
- Nếu khấu trừ vào tiền lương của người lao động kỳ này:
Nợ TK 334- bắt buộc trả người lao động
có TK 3335 - Thuế TNCN cần nộp
- Nếu do doanh nghiệp buộc phải trả:
Nợ TK 4211 - Lợi nhuận chưa sản xuất năm trước.
sở hữu TK 3335 - Thuế TNCN phải nộp.
Ví dụ: Sau lúc quyết toán cơ quan thuế có quyết định như sau:
- Thuế GTGT bị truy thu là: 14.235.000
- Thuế TNDN bị truy thu là: 90.256.000
- Tiền phạt chậm nộp và vi phạm pháp luật về thuế là 40.100.566
Cách hạch toán tiền thuế bị truy thu thêm:
Nợ TK 4211: 14.235.000
có TK 33311: 14.235.000
Nợ TK 4211: 90.256.000
mang TK 3334: 90.256.000
Cách hạch toán tiền phạt chậm nộp và vi phạm luật thuế:
Nợ TK 811: 44.100.566
mang TK 3339 : 44.100.566
khi nộp tiền thì hạch toán:
Nợ TK - 3339, 33311, 3334 :
mang 111,112
>>> Xem yếu tố tại đây: Học kế toán ở đâu
3. Cách hạch toán điều chỉnh số trích khấu hao TSCĐ:
- Nếu DN bạn trích khấu hao vượt mức quy định tại khung khấu hao TSCĐ theo Thông tư 45/2013/TT-BTC, làm ảnh hưởng đến lợi nhuận thực tế của các kỳ kế toán trước thì hạch toán điểu chỉnh lại số trích vượt mức qui định như sau :
Nợ TK 214 - Hao mòn TSCĐ
có TK 4211 - Lợi nhuận chưa phân phối năm trước.
- Ngoài việc phải lập lại sổ sách kế toán, các bạn còn phải lập lại tờ khai quyết toán thuế TNDN, tờ khai thuế GTGT của những kỳ trước.
Xem thêm: Mức phạt chậm nộp tờ khai thuế
0 nhận xét:
Đăng nhận xét